中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知(废止)
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中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知(废止)
中国人民银行
中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知
中国人民银行
银发[1999]263号
中国人民银行各分行、营业管理部；政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行：
为了真实、全面、动态地反映贷款质量，控制、防范和化解金融风险，提高银行信贷管理水平，根据国务院领导在中国人民银行《关于1999年全面推行贷款五级分类法的请示》的批示，现就推行贷款五级分类工作的有关问题通知如下：
一、贷款五级分类的依据
人民银行对《贷款风险分类指导原则（试行）》（银发〔1998〕151号）进行了修改和完善，现随文印发给你们。各行要严格按照本通知要求和修改后的《贷款风险分类指导原则（试行）》做好贷款五级分类工作。
二、贷款五级分类的步骤
从1999年7月末开始到1999年底前，完成4家国有独资商业银行和3家政策性银行的贷款五级分类工作；从1999年开始到2000年底前，完成10家其他商业银行的贷款五级分类工作；从2000年初开始到2000年底前，完成88家城市商业银行的贷款五级分类工
作。
三、损失贷款划分的标准
（一）经商财政部并请示国务院同意，损失贷款的划分和确认，除按财政部财商字〔1988〕第277号文规定的四条标准外，下列三种情况也列入损失贷款：
1．借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；
2．借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；
3．生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款。
（二）对有下列情况之一的暂不划为损失贷款：
1．借款人虽已破产或已经法院裁决，但没有按国务院规定办理破产手续或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，有以破产的形式逃废银行债务嫌疑的；
2．借款人通过重组、租赁、转让、承包等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的贷款；
3．地方政府及其有关部门决定关闭或注销，有行政干预逃废银行债务嫌疑的；
4．借款人虽已资不抵债，但领导班子和职工基本稳定，大部分生产活动仍在进行；
5．在未彻底清查之前，银行违规从事账外经营形成的风险贷款。
对未经审核确认的损失贷款，无论每户金额大小均报一级分行和总行审核确认。审核确认具体工作由风险管理部门和内审部门负责完成。审核确认损失贷款的程序、权限、方法等，由各行结合本系统实际研究决定。
四、贷款五级分类的要求
（一）要加强组织领导。各行要按照中国人民银行“统一部署，各负其责，加强管理，化解风险，总结提高”的总体要求开展此项工作。中国人民银行负责各行分类工作的组织协调和检查督促。各行负责领导本系统的分类工作，加强指导，严格审核，注意总结经验，同时注重在分类工
作中不断完善五级分类法，改进信贷管理，提高贷款质量。
（二）要把五级分类工作纳入日常信贷工作进行监测和考核。分类具体工作要落实到各个信贷岗位，并随时进行连续监控和分类。每季后25日内，除城市商业银行外，各家总行要将上季末的贷款分类结果报中国人民银行总行。各家总行所属分支行在将分类结果报上级行的同时报送中
国人民银行当地分支行。上报半年及年度分类结果时要附分析报告。
（三）在推行五级分类法的试分阶段，实行五级分类与期限分类双轨运行的监测、考核机制。
（四）五级分类结果，对外暂不公布，并严格保密。在此期间仍以期限分类口径和有关规定统计和对外披露信息。
（五）要加快开发分类应用软件。在监控手段上，五级分类工作既要兼顾当前，更应立足于长远。要加强信贷管理信息系统建设，建立高效的分类数据传输机制，加快分类信息电脑录入和汇总工作的步伐。
（六）要把分类与催收不良贷款管理工作相结合。在做好分类工作的同时采取有力措施清收不良贷款，并注重防范产生新的贷款风险。
（七）要做好贷款五级分类工作的总结和抽查工作。鉴于这项工作政策性和技术性强，1999年国有独资商业银行和政策性银行每半年报告一次分类结果，从2000年起实行按季报告，即今年11月底前报告对1999年6月末的贷款分类结果；2000年3月底前报告1999
年末的贷款分类结果。其他商业银行2001年3月底前要报告各行1999年末的贷款分类结果。为确保工作质量，国有独资商业银行、政策性银行和其他商业银行要按照下查一级的原则对分类情况及结果进行抽查，抽查面不少于机构数的10％。中国人民银行各分支行也要组织力量对
其进行督查。
第一章 贷款分类的目标
第一条 为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。
第二条 本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标：
（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；
（二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第二章 贷款分类的标准
第三条 评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第四条 五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第五条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：
（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第六条 对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
第七条 需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出让步的贷款。
重组贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。
第八条 分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。
第九条 违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。
第三章 贷款分类的基本要求
第十条 贷款分类是商业银行信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：
（一）建立健全的内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；
（二）建立有效的信贷组织管理体制；
（三）实行审贷分离；
（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；
（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；
（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。
第十一条 贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。
商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。
商业银行自身制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人民银行备案。
第十二条 对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第十三条 如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
第十四条 在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。
第十五条 商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。
第十六条 商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性，和保证人履行保证责任的能力。
第十七条 商业银行要保证贷款分类的信贷人员和复审人员具有必要的信贷分析知识，熟悉贷款分类的基本原理。要通过培训和必要的措施保证贷款分类的质量。
第四章 贷款分类的组织与实施
第十八条 商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。
第十九条 商业银行的内部报告制度应对贷款分类的报告关系作出明确的规定，保证管理层能及时了解贷款质量及变化情况。
第二十条 信贷人员应该全面掌握并熟悉借款人和贷款的情况，有责任把借款人和贷款的真实情况书面报告给负责分类复审的部门。
第二十一条 商业银行内部审计部门应该定期对贷款分类政策、程序的执行情况进行检查和评估，并将检查结果向上级行或董事会作出书面汇报。
第五章 贷款分类的监督与管理
第二十二条 中国人民银行通过现场检查和非现场监控两种方式对商业银行贷款质量进行监控。
第二十三条 中国人民银行原则上每年对商业银行的贷款质量进行一次现场检查，包括专项检查和常规检查；对贷款质量出现重大问题的商业银行，将予以更加严格的监管。
第二十四条 中国人民银行在检查商业银行贷款质量时，不仅要独立地对其贷款质量进行分类，还要对其信贷政策、信贷管理水平、贷款分类方法及分类程序和结果作出评价。
第二十五条 商业银行应根据中国人民银行的要求报送贷款分类的数据。
第二十六条 商业银行的贷款损失以及呆账核销情况应依据有关法规披露。
第六章 附则
第二十七条 本指导原则中的“贷款”系指《贷款通则》中规定的各类贷款。
第二十八条 对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。
分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
第二十九条 商业银行应该按照谨慎会计原则建立贷款损失准备金制度，提取普通贷款损失准备金，并根据贷款分类的结果，提取专项贷款损失准备金（包括特别贷款损失准备金）。贷款损失准备金的具体计提办法另见有关规定。
第三十条 本指导原则适用于各类商业银行。
政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则所提出的标准和要求。
第三十一条 本指导原则由中国人民银行负责解释。
第三十二条 本指导原则自发布之日起实行。
1999年7月27日
贵阳市流动人口计划生育管理规定（修订）
贵州省贵阳市人民政府
贵阳市流动人口计划生育管理规定（修订）
贵阳市人民政府
（2000年8月8日发布的贵阳市人民政府令第77号将本文废止）
第一章 总则
第一条 为了加强流动人口计划生育管理，维护流动人口的合法权益，有效控制人口增长，根据国务院批准的《流动人口计划生育工作管理办法》和《贵州省计划生育条例》，结合我市情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市离开户籍所在地或现居住地不是户籍所在地，异地从事务工、经商等活动或者以生育为目的异地居住，可能生育子女的育龄人员。
第三条 各级人民政府统一领导本行政区域内流动人口计划生育管理工作，组织、协调有关部门对流动人口计划生育工作实行综合管理并提供必要的保障。
各级人民政府及有关部门应把流动人口的计划生育列入目标管理，明确职责，严格考核，兑现奖惩。
第四条 各级计划生育行政管理部门负责流动人口计划生育管理工作，各街道办事处、乡（镇）人民政府应明确专人负责。公安、工商、城建、劳动、交通、卫生、民政、乡企等部门，应按职责分工，共同做好流动人口计划生育管理和服务工作。
第二章 管理
第五条 流动人口的计划生育由户籍所在地、现居住地地方人民政府和用工单位共同管理，以现居住地管理为主，实行“单位负责，条条保证，以块为主，条块结合”的管理体制。
第六条 各级计划生育行政管理部门负责实施国家有关计划生育法律、法规及本规定，管理流动人口计划生育工作，做好《流动人口婚育证明》的发放和审验，及时掌握流动人口的怀孕、生育情况，开展宣传教育，为流动人口提供避孕药具和节育技术服务，建立流动人口计划生育管理
档案、报表和联系制度。
第七条 成年流动人口到现居住地后，应持户籍所在地街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构出具的《流动人口婚育证明》，到现居住地街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构办理《贵阳市外来人员婚育审检证》（以下简称《审检证》），服从现居住地管理。对
未持《流动人口婚育证明》的，落实节育措施后，办理《临时审检证》，并限30日内回户籍所在地办理《流动人口婚育证明》。
第八条 有关部门在办理以下证照手续时，必须查验流动人口现居住地出具的《审检证》；无《审检证》的，不得批准。
（一）公安部门办理暂住育龄人口登记，核发暂住证；
（二）工商行政管理部门核发暂住育龄人口营业执照；
（三）劳动部门核发暂住育龄人口就业许可证；
（四）交通运输管理部门核发暂住育龄人口公路运输营运证；
（五）其他需要查验计划生育情况证明的证照。
第九条 建设行政主管部门在审批建筑队伍进场施工时，应查验该建筑单位与施工现场所在街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构签订的计划生育责任书；工程竣工时，质检部门应当查验由施工现场所在街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构出具的该施工单位履
行了计划生育责任书的证明后，才能对工程进行验收。
第十条 凡雇佣流动人口（包括成建制进入人员）的单位和个人，应负责受雇人员的计划生育管理。对其中的育龄人员，应查验《审检证》，进行登记，并与所在地街道办事处、乡（镇）人民政府或村（居）民委员会签订计划生育责任书。
第十一条 流动人口中的孕妇到本市行政区域内的医疗单位（含社会医疗机构和农村卫生院、卫生室）要求检查的，应出示经现居住地计划生育行政管理部门审验的有效生育证；无生育证的，医疗单位应及时就近通知计划生育行政管理部门，共同采取补救措施。
本市行政区域的医院（含农村卫生院、卫生室）在接收流动人口中的育龄妇女分娩时，应检查其居民身份证和经现居住地计划生育行政管理部门审验的有效生育证；对无生育证的，应及时通报所在地的计划生育行政管理部门。
禁止个体行医者施行节育、输卵管、输精管吻合手术，或为无生育证孕妇接生。
第十二条 凡需迁入我市户籍的外来育龄人员，应持有原户籍所在地计划生育行政管理部门的婚育证明，并经现居住地计划生育行政管理部门审核后，方能给予入户。
第十三条 房屋开发公司出售商品房给外来育龄人员时，应查验商品房所在街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构为其出具的计划生育证明，方能办理售房手续。
第十四条 民政部门在婚姻登记、清理非法婚姻和村（居）民委员会建设等工作中，应结合流动人口计划生育工作，进行综合管理。
第十五条 宾馆、招待所、旅店必须与所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府和村（居）民委员会共同承担住店（住所）流动人口的计划生育管理，如发现无生育证的孕妇，应共同采取补救措施。对有常住趋势的育龄妇女，应及时与所在地街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管
理机构联系，纳入管理。
第十六条 出租（借）房屋给流动人口的房主，必须查验承租人现居住地出具的《审检证》，并与所在地的计划生育行政管理部门签订计划生育责任书，督促落实节育措施，监督育龄妇女在居住期间不发生计划外怀孕和生育。
第十七条 对因房屋拆迁变动居住地的育龄妇女，由现居住地的街道办事处、乡（镇）人民政府计划生育管理机构管理，户籍所在地的计划生育行政管理部门应提供相关资料。
第十八条 流动人口的生育申请，由其户籍所在地计划生育行政管理部门依照当地有关规定审核批准，发给生育证，方可生育。
第十九条 凡离开户籍所在地的本市成年人口，外出前须到户籍所在地计划生育行政管理部门办理《流动人口婚育证明》，其中的已婚育龄人员，必须落实有效节（绝）育措施，签订计划生育责任书。
第二十条 已婚育龄流动人口现居住地的街道办事处、乡（镇）人民政府应当与其户籍所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府建立联系，并及时将已婚育龄流动人口的避孕节育和每季度环情、孕情检查情况向其户籍所在地街道办事处、乡（镇）人民政府通报。已婚育龄流动人口可以
自行将其现居住地街道办事处、乡（镇）人民政府出具的避孕节育和定期环情、孕情检查证明寄回户籍所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府。户籍所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府在了解已婚育龄流动人口避孕节育和定期环情、孕情检查情况后，不得再要求其回户籍所在地接受
避孕节育情况检查。
第二十一条 在流动人口比较集中的街道办事处、乡（镇）可以成立流动人口计划生育协会，组织、宣传、动员育龄夫妇实行计划生育。
第二十二条 已婚育龄流动人口的节育手术费，有用工单位的，由用工单位负担；无用工单位的，先由本人支付，凭其现居住地街道办事处、乡（镇）人民政府证明，由本人在其户籍所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府报销。
第三章 奖励与处罚
第二十三条 对流动人口中独生子女父母的奖励，由其户籍所在地的街道办事处、乡（镇）人民政府，依照当地的规定办理。
第二十四条 对在流动人口计划生育管理中做出显著成绩的单位和个人，由各级人民政府或有关部门给予表彰和奖励。
第二十五条 有关行政部门工作人员审批成年流动人口有关证件时，不查验婚育证明或者明知无婚育证明而予以批准的，依法给予行政处分。
第二十六条 流动人口中的育龄人员，不按规定办理婚育证明，经其现居住地的计划生育行政管理部门通知后，逾期仍拒不补办或者拒不交验婚育证明的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门给予警告，可以并处200元以上500元以下的罚款。
第二十七条 流动人口中已婚育龄妇女不按时或冒名顶替到现居住地街道办事处、乡（镇）人民政府检查环情、孕情的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门每次处以50元以上200元以下罚款，但最高不超过1000元。
第二十八条 流动人口计划外生育的，按不同孩次参照以下标准对夫妻双方分别征收计划外生育费：农民，以该区、县（市）为单位，按上年度当地农民人均纯收入2至5倍征收；城镇居民，以区、县（市）为单位，按该城镇居民上年度人均生活费2至5倍征收；私营企业主、个体工
商户，按该区、县（市）上年度农民人均纯收入或城镇居民人均生活费的4至10倍征收。
第二十九条 本行政区域内的医院（含农村卫生院、卫生室）接待无生育证的孕妇分娩，不及时通报所在地的计划生育行政管理部门造成计划外生育的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门给予警告，可以并处1000元以下罚款。
个体行医者施行节育手术的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门没收违法所得，并每例处以1000元以上5000元以下罚款。
个体行医者擅自为他人施行恢复生育手术的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门没收违法所得，并每例处以2000元以上5000元以下罚款。
个体行医者为无生育证的流动人口接生的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门处以5000元以上10000元以下罚款。
第三十条 出租房屋给未办理《审检证》的流动人口居住的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门对房主按每出租一人处以500元以上1000元以下罚款，但最高不超过10000元。
第三十一条 出租房屋给流动人口的房主，不按规定签订计划生育责任书的，由县级以上计划生育行政管理部门处以1000元罚款。
第三十二条 与已婚育龄流动人口形成劳动关系的用人单位和个人拒不履行流动人口计划生育管理职责的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门给予警告，可以并处1000元以下罚款。
第三十三条 伪造、出卖或者骗取婚育证明的，由县级以上人民政府计划生育行政管理部门给予警告，可以并处1000元以下罚款；有违法所得的，没收其违法所得，可以并处违法所得3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十四条 拒绝为成年流动人口办理《流动人口婚育证明》和《审检证》或出具假证明的，由当地县级以上人民政府计划生育行政管理部门责令改正，并可建议有关部门对直接责任人员依法给予行政处分。
第三十五条 流动人口计划外生育处罚，首先应遵循“现居住地管理为主”的原则，当出现管辖争议时，按照“谁先发现谁处理”的原则解决。已在一地受到处理的，不再因同一事实重复处理。
第三十六条 计划外生育费，由现居住地计划生育管理部门负责征收，有关单位应给予配合。
征收计划外生育费必须使用财政部门统一印制的收据，并按国家计生委、国家财政部《计划外生育费管理办法》和省的有关规定管理。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可在收到处罚决定书之日起六十日内向作出处罚决定机关的同级人民政府或者上一级行政主管部门申请行政复议；对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼；逾期不申请复议，不起诉，又不履行处罚决定
的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第四章 附则
第三十八条 本规定由贵阳市人民政府法制局负责解释。
第三十九条 本规定自公布之日起施行。原《贵阳市流动人口计划生育管理暂行规定》同时废止。
1995年10月25日
中华人民共和国对外商投资企业进出口货物监管和征税办法(附英文)
海关总署
中华人民共和国对外商投资企业进出口货物监管和征税办法(附英文)
1992年8月22日，
第一章 总 则
第一条 为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条 外商投资企业应按中华人民共和国的法律、法规和本办法的规定履行各项义务，其进出口货物应如实向海关申报，接受海关监管并可享受有关优惠。
第三条 对遵守海关规定好的外商投资企业，经审核后，由海关授予“信誉良好企业”称号并在办理海关手续方面给予相应的便利。
第四条 对符合海关监管条件的外商投资企业，可以批准其建立保税仓库、保税工厂。海关认为必要时，可以在外商投资企业中派驻关员进行监管，办理海关手续。有关企业应提供必要的便利。
第五条 外商投资企业进口的货物凡属于《中华人民共和国海关法》规定的海关监管货物，未经海关许可，不得擅自出售、转让、抵押或移作他用。
第二章 备案手续与验放依据
第六条 外商投资企业应当持凭中华人民共和国对外经济贸易管理部门或其授权机构签发的批准证书和中华人民共和国工商行政管理部门或其授权机构签发的营业执照等文件的副本或复印件以及企业章程、合同，向主管地海关办理企业登记备案手续。
第七条 外商投资企业投资各方应当根据合同、章程的规定，按照国家的有关规定缴付出资额，并在验资后的一个月内向海关递交验资报告。
第八条 外商投资企业办理进出口货物报关手续时，应当填写外商投资企业专用的进口或出口货物报关单向海关申报，并交验货物发票、集装箱单等有关单据；属于国家规定须申领许可证的商品，还应当向海关递交进（出）口许可证；不属于国家规定申领许可证的商品，海关凭批准成立企业的文件或者进出口合同验放。
外资企业进口本企业自用的、合理数量的货物免予报批，免领进口许可证。
第九条 外商投资企业为解决外汇收支平衡购买非本企业产品出口的，海关应当验凭经贸主管部门的批准文件；其中属于国家实行出口许可证管理的商品，凭批准文件申领出口许可证，海关凭以验放。
第十条 外商投资企业应于货物进口前持凭经批准的合同设备清单等单证向主管海关办理征免税审批手续。经海关核准后发给《中华人民共和国海关对外商投资企业进口货物征免税证明》（以下简称《征免税证明》）。货物进口时，企业持《征免税证明》办理报关手续。
由海关签发的《征免税证明》的有效期为三个月。如遇特殊情况，经主管海关核准，可以延期。延长期限最长为三个月。
上述征免税货物，由主管海关办理验放手续，也可由进境地海关办理验放手续。《征免税证明》第三联应当于货物验放后一个月内退回主管海关备核。
第十一条 为履行产品出口合同的外商投资企业，由海关核发《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》（以下简称《登记手册》）。
外商投资企业为履行产品出口合同所需进口的原材料、燃料、散件、零部件、元器件、配套件、辅料和包装物料，由海关按保税货物进行监管，进口时，免领进口许可证，海关凭企业合同或进出口合同验放。
外商投资企业加工出口的产品，凡属于国家实行出口许可证管理的，出口时，海关凭出口许可证验放。
第三章 进出口货物的税收规定
第十二条 外商投资企业按规定在投资总额以及经批准追加的投资额内进口的货物，可以享受海关给予的减免税优惠，对超出投资额进口的货物，应当照章征税。
第十三条 中外合资经营企业进口下列货物，免征关税和工商统一税：
（一）按照合同规定作为外国合营者出资的机器设备、零部件和其他物料〔其他物料指建厂（场）以及安装、加固机器所需材料，下同〕；
（二）以投资总额内的资金进口的机器设备、零部件和其他物料；
（三）以增加资本进口的国内不能保证生产供应的机器设备、零部件和其他物料。
第十四条 外资企业进口第十三条规定的货物以及生产管理设备，免征进口关税和工商统一税。
第十五条 中外合作开采海洋石油进口直接用于勘探、开发作业的机器、设备、备件和材料；为制造开采作业用的机器、设备所需进口的零部件和材料以及利用外资进口属于能源开发，铁路、公路、港口的基本建设，工业、农业、林业、牧业和养殖业，深海渔业捕捞，科学研究，教育及医疗卫生方面的项目，按照合同规定进口的机器设备以及建厂（场）和安装、加固机器设备所需材料，免征进口关税和工商统一税。
第十六条 中外合作经营的商业、饮食业、照像业和其他服务业、维修中心、职工培训、客货汽车运输、近海渔业捕捞以及其他行业进口的货物，除国家另有规定者外，应当照章征收进口关税和工商统一税。
第十七条 外商投资企业在投资总额内根据国家规定进口本企业自用合理数量的交通工具、生产用车辆、办公用品（设备），免征进口关税和工商统一税。
第十八条 本办法第十三条、第十四条、第十五条、第十七条所列享受海关减免税优惠的进口货物，由海关规定监管年限。监管年限从减免税进口货物的放行之日起计算。
下列享受税收优惠的进口货物监管年限为：
（一）船舶、飞机及建筑材料（包括钢材、木材、胶合板、人造板、玻璃等） 八年
（二）机动车辆和家用电器 六年
（三）机器设备和其他设备、材料等 五年
对超过海关监管年限的减免税货物，企业可以向海关提出解除监管申请，经主管海关核准后发给《中华人民共和国海关对外商投资企业减免税进口货物解除监管证明》。
在海关监管年限内的减免税进口货物，经原审批部门批准用于在国内转卖或销售的，海关应当按照其使用时间折旧估价，补征进口税款。
未列入海关监管年限内的减免税进口货物，实际处理时，海关根据货物使用情况进行估价，补征税款。
第十九条 外商投资企业为履行产品出口合同进口直接用于加工出口产品而在生产过程中消耗掉的、数量合理的触媒剂、催化剂、磨料、燃料等，海关免征进口关税和工商统一税。
第二十条 外商投资企业为履行产品出口合同而在生产过程中产生的副次品、边角余料转为内销时，经海关核查批准后，予以酌情补税。对于确实没有使用价值的废品可免予补税。
外商投资企业进口的试机材料，应当在进口时照章征税。
第二十一条 外商投资企业经经贸主管部门批准进口供加工内销产品的料、件，应当在进口时照章征税。
第二十二条 外商投资企业出口自产产品，除限制出口商品或国家另有规定者外，免征出口关税。
第四章 保税进口料、件的管理与核销
第二十三条 外商投资企业对保税进口料、件（以下简称料、件）的进口、储存保管、提取使用和转厂加工，以及对加工制成品的储存、出口和内销等情况，应当建立符合海关要求的专门帐册，定期列表报海关核查。
第二十四条 外商投资企业进口的料、件，除因特殊原因并经海关核准外，应当从进口之日起一年内加工成成品并履行有关出口合同。
外商投资企业进口料、件及加工的产品，因故转为内销的，应当经经贸主管部门批准并向海关补缴有关进口料、件的关税和工商统一税后方准内销，其中属于许可证管理的料、件，还应当交验进口许可证。
第二十五条 外商投资企业进口的料、件不得直接转厂加工。如因特殊情况需转厂加工的，应当事先报经海关核准并在海关批准的期限内，将转厂加工的成品、半成品调回本企业。外商投资企业进口的料、件，经生产加工成成品或半成品，如不直接出口而卖断、转让给承接另一加工复出口的企业进行再加工、装配时，进口料、件的企业应当会同该生产企业持凭双方签订的购销或者生产加工合同等有关单据向海关办理结转和核销手续。
第二十六条 对进口合同项下的料、件，外商投资企业应当在最后一批成品出口之日起一个月内，持《登记手册》和出口货物报关单等有关单据向海关办理核销手续。
第二十七条 外商投资企业进口料、件后，如发生变更、转让、终止合同等情事，应当及时向海关办理有关手续。
第五章 抵押与破产、清算
第二十八条 外商投资企业以海关监管货物向国内外的金融机构作贷款抵押的，必须事先向主管海关申请，经核准后方可办理抵押手续。
上述抵押物实际处理时，企业应当按其使用年限折旧补税并办结海关手续。
第二十九条 外商投资企业终止合同或者解除合同的，应当在审批机关批准进行财产清算的十五日内或在法院裁定准予企业破产生效之日起的十五日内，持审批机关的批准文件（复印件）、进口征免税物资清单、海关核发的《征免税证明》、《登记手册》等，向主管海关申请办理减免税进口物资的销案手续。企业应当交回《报关注册登记证明书》、《报关员证》等有关证件。
海关在办结上述企业减免税进口物资的销案手续前，应当对有关进口物资予以封存。
第三十条 破产的外商投资企业，在进行财产清偿前，对其享受海关税收优惠的监管货物，应按照国家规定办理纳税手续。
第三十一条 终止或解除合同的外商投资企业，海关对其监管年限内的减免税进口货物，按以下规定办理：
（一）留给合营中方继续使用或转让、出售给国内单位的，海关应当按其使用年限折旧补税；
（二）如转让给国内其他可享受同等优惠待遇的外商投资企业使用的，经审批机关批准并办结海关结转手续后，可以继续享受减免税优惠；
（三）经海关核准，允许合营外方将原免税进口货物退运出境。
第三十二条 上述办结海关手续的外商投资企业，由海关核发《企业办结海关手续通知书》。
第六章 附 则
第三十三条 设在经济特区、经济技术开发区、保税区、高新技术产业开发区、沿海开放城市、沿海开放地区以及实行其他特殊优惠政策地区的外商投资企业，其进出口货物除按本办法规定办理外，还执行国家给予上述地区外商投资企业的有关政策。
第三十四条 台湾、香港、澳门同胞及华侨投资企业除执行《国务院关于鼓励台湾同胞投资的规定》和《国务院关于鼓励华侨港澳同胞投资规定》有关规定外，比照本办法规定执行。
第三十五条 对违反本办法的行为，海关按《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政法处罚实施细则》和其他有关法规处理。对触犯刑律的，依法由司法机关追究刑事责任。
第三十六条 凡与本办法相抵触的规定，均以本办法为准。
第三十七条 本办法由海关总署负责解释。
第三十八条 本办法自1992年9月1日起实行。
Measures of the People's Republic of China on Control over andTaxation for Import and Export Goods of Enterprises with Foreign Invest-ment
(Promulgated on August 22, 1992)
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