山西省救灾扶贫周转金会计核算制度
山西省民政厅
山西省救灾扶贫周转金会计核算制度
山西民政厅
第一条 为了加强救灾扶贫周转金（以下简称周转金）管理，严格周转金核算手续，根据国家有关法规和《山西省救灾扶贫周转金使用管理暂行办法》，特制定本制度。
第二条 周转金会计是管理、监督与反映周转金的工具。它以货币为主要计量单位，运用会计核算的方法，全面、正确、连续、系统地反映和监督管委会的经济活动，促使周转金加速周转，保证周转金安全有效使用。
第三条 周转金会计统一采用以资金活动为主体的“收付记帐法”。会计年度以国家预算年度为准，从每年公历一月一日开始至十二月三十一日终止。会计记帐以人民币元为单位，元以下记角、分。
第四条 周转金会计接受同级民政、财政、银行、审记部门和上一级周转金管委会会计的指导、监督。
第二章 会计工作组织
第五条 基本任务和职责
（一）周转金会计应遵守《会计法》、《会计工作人员规则》和《山西省救灾扶贫周转金使用管理暂行办法》的规定，按照本制度办理会计事项，充分发挥周转金的效益。
（二）负责本单位周转金的拔放、使用、回收、结算等会计业务，做到日清月结，手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
（三）编审、汇总会计报表，定期检查、分析周转金活动情况，考核财务收支成果，促进增收节支。
（四）妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表等资料，及时整理立卷归档。
（五）监督资金的发放使用，发现贪污挪用截留等违法违纪问题及时向领导反映，有权提出纠正制止措施，如不反映应负连带责任。
第六条 各级管委会都要配备政治、业务素质好，文化知识水平高的专（兼）职会计和出纳人员，负责会计核算工作，并保持相对稳定。建立健全岗位责任制度，严格实行钱帐分管。
第三章 会计科目及记帐方法
第七条 各级管委会必须按照本制度规定的会计科目设置帐户，处理会计业务，对没有相应事项的科目可以不用。
第八条 按照资金来源、资金运用、资金结存三大类，总帐会计科目和明细帐会计科目的设置和核算内容见附表。
第四章 会计凭证
第九条 原始凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种。
自制原始凭证是指本单位或个人办理经济业务时，自行填制的凭证，如救灾扶贫周转金借据和还款收据等（附格式）。
原始凭证必须具备国家会计制度规定的基本内容。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。
第十条 记帐凭证根据审核后的原始凭证填制。依照制单顺序，连续编号，月终连同每个记帐凭证后的原始凭证，装订成册，加上封面，妥为保管（单据过少，可按季或半年编号装订成册）。
第五章 会计帐薄及核算程序
第十一条 周转金会计核算设日记帐、明细帐和总分类帐三种：
（一）日记帐分现金日记帐和银行存款日记帐。由出纳员在资金收付时顺序登记，日清月结，用以反映现金和存款的收、付、余额。日记帐采用三栏式订本帐。
（二）明细分类帐根据总帐科目需要，开设帐页。一般应设置：
1、各种收入明细帐，采用三栏式或多栏式；
2、支出明细帐，采用多栏式帐簿；
3、投资及各种往来明细帐，采用三栏式帐簿；
4、固定资产明细帐，采用专用帐簿；
5、库存物资明细帐，采用数量三栏式帐簿。
（三）总分类帐（简称总帐）根据总帐科目开设帐页。一般采用三栏式。它和所属明细帐户必须进行平行登记。
第十二条 管委会应设置“扶持借款”备查登记簿，对明细帐和日记帐中未能记载的事项进行补充登记。
第十三条 启用帐簿要求：
（一）帐首“经营人员一览”和“帐户目录”要按规定齐全。并加盖公章和记帐人员名章；
（二）活页帐簿按每一帐户分别编号，年终帐务结束，按帐户顺序整理，装订成册，逐页编总页号。
第十四条 记帐规划：
（一）资金来源类或资金运用类科目，同资金结存类科目发生对应关系时，记“同收”或“同付”。
（二）资金来源类科目同资金运用类科目发生对应关系时，记“有收有付”。
（三）各类内部各科目之间发生对应关系时，记“有收有付”。
第十五条 会计核算程序：
（一）根据原始凭证填制记帐凭证；
（二）根据现金和银行存款收、付原始凭证分别登记现金日记帐和银行存款日记帐；
（三）根据原始凭证或记帐凭证登记各种明细帐；
（四）根据记帐凭证登记总帐或根据记帐凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总帐；
（五）月终将日记帐、明细帐与总帐相互核对，试算平衡；
（六）月终根据总帐和明细帐编制会计报表。
第十六条 记帐要求：
（一）数字准确，摘要清楚，登记及时，证据齐全，帐面干净，字迹工整。
（二）按照记帐凭证和时间、编号顺序，连续记载，不得隔页跳行；总帐和明细帐应平行登记，已登记的记帐凭证用“√”符号注明。
（三）定期核对，定期结帐，做到帐证相符，帐表相符，帐实相符。帐帐相符，上下相符。帐簿记录错误，按照“划线更正法”、“红字冲销法”和“补充登记法”三种方法更正。不得擦刮挖补涂改。
（四）记帐凭证一律用兰黑墨水书写；红色墨水只限于红字冲帐、改错划线、结帐划线和多栏式帐页中“分析专栏”内记减少数使用。
（五）每页帐记满后，在最后一行摘要栏内写明过次页，另一新帐页摘要栏内写明“承前页”。余额栏内记发生额的累计数。
第六章 年终清理和结帐
第十七条 年度终了前，对各项收支项目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面清理结算，在此基础上办理年度结帐，编制年度决算。
第十八条 年终清理结算基本要求：
（一）清理核对拨入上解周转金数额，达到上、下对口。
（二）清理扶持借款，凡到期未归还的借款都要弄明原因，按类按年度依次转入下年帐户。
3、清查货币资金，做到银行存款帐面余额和银行对帐单的余额相符，库存现金的帐面余额和库存数相符。各种财产物资如有差错，应查明原因，按规定调整帐务。
第七章 会计报表
第十九条 根据管委会的业务需要，会计报表暂定为三种，格式附后（三种格式均为制定本级和汇总下级报表通用）。
会计报表一：资金活动情况报告表
本表反映管委会资金来源、资金运用和资金结存增减变化情况。各单位本级填报此表时，均按总帐和明细帐有关数据填列，年初数按上年决算后结转本年的期初数填报，期末数按截至核算期止各科目余额填报。
会计报表二：周转金借款明细报告表
本表反映周转金借出情况，按“扶持周转金”明细科目填报。
会计报表三：财务收支成果报告表
本表反映管委会资金使用成果情况。表内项目按照各科目明细帐填报，其中汇总“借入资金”时，本级数字与下级数字不得重报。
第二十条 编送会计报表的要求：
（一）会计报表以本级管委会为单位填报，各地（市）县管委会汇总上报会计报表时，应同时附报本级报表。周转金超过百万元的重点县，会计报表在报送地（市）管委会时，应同时抄报省管委会。
（二）报送时间。乡镇应于六月五日和次年元月五日前分别报出，县级应于六月十日和次年无月十日前报出，地（市）管委会在六月十五日和次年元月十五日内汇总上报省管委会，各地管委会在上报上级管委会的同时报送同级民政财政部门。对报表分析或说明应随同报表一并报送。地
（市）和县、乡可根据实际需要另订季报或月报制度。
第八章 会计档案
第二十一条 各种会计凭证和帐簿、各种会计报表、借款合同书、公证书、登记簿、会计人员交接清册、会计档案销毁清单等会计档案，由会计人员负责分类立卷归档，妥善保管。当年的会计档案，在会计年度终了后，管委会保管一年。期满后由会计人员编造清册，乡（镇）管委会会
计档案移交乡政府档案室保管；县以上管委会会计档案移交同级民政部门档案室保管。
第二十二条 会计档案的保存年限及保存期满需要销毁事宜，参照《会计档案管理办法》的有关规定办理；年度决算，永久保管；月份、季度会计报表，保管五年；各种原始凭证、记帐凭证和总帐、明细帐保管十五年；现金出纳帐、银行存款帐，保管二十五年。
第九章 会计交接
第二十三条 应保持会计人员相对稳定，如周转金会计调离工作时，必须办理移交手续。未办妥交接手续，未经主管部门审验同意会计人员不得离职。
第十章 附 则
第二十四条 本制度适用于省、地、市、县、乡各级管委会。
第二十五条 本制度解释、修改、补充均由省管委会负责。
第二十六条 本制度自一九九二年一月一日起试行。
1991年9月14日
对外贸易经济合作部关于对自行车出口试行招标管理的通知
对外贸易经济合作部
对外贸易经济合作部关于对自行车出口试行招标管理的通知
外经贸部
各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸厅（委）、外贸局，部驻各地特派员办事外，配额许可证事务局，各外贸、工贸总公司：
自行车是我国大宗出口商品之一，并已在国际市场上占据一定份额。但近两年以来，自行车出口经营秩序出现混乱，出口价格下跌，严重损害了国家和出口企业的利益。
为整顿出口经营秩序，维护国家的整体利益和出口企业的合法权益，现决定对自行车出口试行招标管理。现将有关事项通知如下：
一、由中国机电产品进出口商会组织对自行车出口的招标工作；
二、从1994年10月起对1995年自行车出口数量实行招标管理，试行1年；
三、各有关发证机关凭自行车出口招标委员会出具的中标证明书核发1995年出口许可证。
现将机电产品进出口商会自行车出口招标委员会制订的《自行车出口招标办法》转发给你们，请遵照执行。
一、总 则
第一条 为了保障社会主义市场经济健康发展，鼓励和保护公平竞争，维护国家的整体利益和会员的合法权益，健全自行车出口秩序，强化会员的自我约束、自我发展的经营机制。根据国务院批准的《出口商品管理暂行办法》，特制定本办法。
第二条 招标应当遵循“民主、协商、公平、公开”的原则，禁止不正当的竞争行为。
第三条 中国机电产品进出口商会自行车出口招标委员会管理招标工作。招标委员会办公室设在中国机电产品进出口商会（以下简称机电商会）日用机械分会，负责处理日常工作。
招标委员会由对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）、国家机电产品进出口办公室、机电商会和中国外商投资企业协会（以下简称外资协会）组成。
第四条 外经贸部负责监督、指导招标工作。
第五条 受外经贸部委托，由机电商会责成日用机械分会对自行车出口实行招标管理。
二、招 标
第六条 招标内容：12至28英寸的各类自行车，包括：普通自行车、儿童越野车、山地车和赛车（含ＣＫＤ、ＳＫＤ）。
第七条 自行车全年招标数量，由机电商会日用机械分会组织会员单位，根据上年度出口实绩和国际市场需求，对下一年度招标数量和价格提出建议，经招标委员会审定后作为招标的依据。
招标委员会可根据国际市场需求情况决定是否进行补充招标。
三、投 标
第八条 投标资格：凡在中华人民共和国境内经外经贸部批准有自行车出口经营权、同时是机电商会日用机械分会会员的进出口企业、生产企业（限于自产产品范围）或外资协会会员企业（限于自产产品范围），均可参加投标。
第九条 各投标企业应根据本企业实际出口能力进行投标，不得虚报。投标价格不得低于同行协议价。
第十条 每年第3季度对下一年度进行招标。投标日期为9月份。招标委员会提前1个月发布通告。
第十一条 投标企业须将投标材料在招标委员会规定的日期内以信函密封邮寄或送达招标办公室（以收到日为准、传真件无效），如超过规定的日期，招标办公室有权不予受理。标书一经投出不得变更。
投标材料应包括：
1、投标申请书；2、投标保证书；3、由本省市外经贸委或所属总公司审核盖章的上年度实际出口报表；4、商检部门出具的出口产品质量许可证；5、外商投资企业需提供外资协会会员证明；6、自行车商标在国外注册的证件（复印件）；7、进口国安全质量标准认证证明（复印
件），或我国的“自行车国家质量标准”认证证明。
四、开标、评标
第十二条 招标办公室收到投标材料后应立即登记封存。
第十三条 招标委员会在规定的时间内公开开标，对“标书”进行审定：
1、投标资格；2、投标价格；3、标书之有效性。
第十四条 招标委员会根据审核结果评定中标企业。中标数量，并公开通告中标企业名单，由招标办公室发放中标证明书。
外经贸部根据招标办公室提供的中标企业名单和中标数量下达各地发证机关执行。
第十五条 中标数量的计算公式为：
中标数量＝全年招标数量×（某中标企业上年度实际出口数量÷全体中标企业上年度实际出口量总和）
第十六条 对于出口秩序严重混乱的市场，在评标时作为协调重点，由对该市场出口实绩占主要比重的会员单位组成协调小组，非协调小组成员不得对重点市场投标和出口。
第十七条 发放出口许可证的依据：
1、中标单位名单（含重点市场中标名单）；2、中标单位的出口数量；3、中标单位出口合同价格；4、中标的国别和地区。
第十八条 发证机关根据中标证明书和成交合同发放出口许可证，无中标证明书或中标证明书与合同不符的，不得发证。
五、考 核
第十九条 为了掌握中标数量的执行情况，中标企业应按规定日期向招标办公室报送季度中标数量执行情况表，招标办公室将认真进行抽查，并向招标委员会报告执行情况。
第二十条 对上半年实际出口超过全年中标数量45％的企业，可根据实际需要申请增加中标数量。招标委员会可根据市场需求和中标企业的申请予以增加，增加的数量仍报外经贸部转发有关发证机关。
第二十一条 中标企业因故无法对外履约时，须经招标办公室同意，方可向其他中标企业转让中标数量并办理转让手续。
中标企业应将预计不能完成的中标数量于当年10月31日前交回招标办公室。交回的中标数量，由招标办公室报招标委员会统一调剂使用。
第二十二条 对违背本招标办法、低于同行协议价格出口或申报材料不实的企业给予如下处罚：
1、对实际出口价格低于同行协议价或变相降价、额外支付佣金和暗扣者、撤销当年中标数量并停止其后3年的投标资格；
2、对申报材料不实者，撤销其当年中标数量、并通报批评；
3、对擅自转让中标数量者，撤销当年中标数量并停止其后2年投标资格；
4、对在规定的时间内未将中标数量中未使用部分交回招标办公室者，予以通报批评并在下年度中标数量中扣罚2次以上未交回者（含2次）取消其下年度投标资格；
5、对不按期交纳中标手续费者，撤销其当年中标数量；
6、中标企业被撤销的中标数量由招标办公室通知各地发证机关。
六、其 他
第二十三条 本办法中上年度系指招标前1年7月1日起至招标当年6月30日止。下年度系指自然年度。
第二十四条 中标企业自收到中标证明书后1个月内，按中标金额（中标数量×中标价格）的万分之三向招标委员会交纳手续费，以作为招标经费。手续费按中标证明书签发当日汇率折成人民币支付。
中标企业向受让企业转让中标数量，受让企业须向招标委员会按受让中标金额（中标数量×中标价格）的万分之三交纳手续费。转让企业转让的中标手续费不再退回。
第二十五条 招标工作由注册律师进行法律见证。出具律师见证书。
第二十六条 本办法上报外经贸部批准后实施。
第二十七条 本办法由招标委员会负责解释。
1994年9月16日
